고향사랑 기부 한도는 2025년 1월 1일부터 1인당 연 2,000만 원입니다. 도입 당시 한도는 500만 원이었습니다.
10만 원까지는 소득세와 지방소득세를 합쳐 전액 공제되고 10만 원 초과 20만 원 이하는 44%, 20만 원 초과분은 16.5%입니다.
주민등록 주소지 시·도와 시·군·구에는 기부할 수 없고 답례품은 기부액의 30% 이내입니다.
고향사랑 기부금 세액공제는 조세특례제한법 제58조에 따라, 10만 원까지는 전액, 그 이상은 구간별 공제율로 그해 종합소득산출세액에서 공제합니다. 한도는 고향사랑 기부금에 관한 법률 시행 당시 연 500만 원이었고 행정안전부에 따르면 2025년 1월 1일부터 1인당 연 2,000만 원으로 올랐습니다. 2026년 기부를 연말 전에 계획한다면, 현행 한도와 공제율로 실부담을 먼저 계산합니다.
개정 전후를 한도에 공제율을 붙여 보면 차이가 분명합니다. 2023년 1월 1일 제도 도입 당시에는 10만 원까지 전액, 초과분은 지방소득세를 포함해 16.5%였고 연간 한도는 500만 원이었습니다. 현행 제58조는 10만 원 이하를 기부금에 110분의 100을 곱해 소득세에서 공제하고 지방소득세 10%를 더하면 10만 원이 됩니다. 10만 원 초과 20만 원 이하는 40%(지방소득세 포함 44%), 20만 원 초과 2,000만 원 이하는 15%(지방소득세 포함 16.5%)입니다. 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 선포일부터 대통령령으로 정하는 기간(행정안전부 안내는 3개월) 안에 기부하면 초과분 공제율은 30%(지방소득세 포함 33%)이고 이 확대는 2025년 과세기간 기부부터 적용됩니다.
| 구분 | 도입 당시 | 현행(2026년 기부) |
|---|---|---|
| 연간 한도 | 500만 원 | 2,000만 원(2025.1.1. 상향) |
| 10만 원까지 | 전액(지방세 포함) | 전액(지방세 포함) |
| 10만 초과~20만 | 16.5% | 44% |
| 20만 원 초과 | 16.5% | 16.5%(특별재난 33%) |
| 답례품 | 기부액 30% 이내 | 기부액 30% 이내 |
주소지 제한은 바뀌지 않았습니다. 개인만 기부할 수 있고 법인은 대상이 아닙니다. 행정안전부 안내에 따르면 수원시에 주소가 있는 사람은 수원시와 경기도에는 기부할 수 없고 그 밖의 지방자치단체에는 기부할 수 있습니다. 세액공제는 기부자 본인의 산출세액 한도이며 결정세액이 공제액보다 작으면 그 한도에서 끝납니다.
예를 들어 2026년 11월 12일(목)에 주소지가 아닌 일반 지방자치단체에 기부하고 답례품을 상한인 30%까지 받는다고 가정합니다. 10만 원을 기부하면 세액공제 10만 원, 답례품 최대 3만 원이어서 현금 부담은 0원이고 답례품만큼 이득이 남습니다. 30만 원을 기부하면 공제는 10만 원 + 10만 원 × 44% + 10만 원 × 16.5% = 16만 500원, 답례품 최대 9만 원, 실부담은 4만 9,500원입니다. 100만 원을 기부하면 공제는 10만 원 + 4만 4,000원 + 80만 원 × 16.5% = 27만 6,000원, 답례품 최대 30만 원, 실부담은 42만 4,000원입니다. 같은 100만 원을 도입 당시 공제율(10만 원 전액 + 초과 16.5%)로만 보면 공제는 24만 8,500원이어서, 현행이 2만 7,500원 더 공제됩니다. 답례품 비율은 지자체마다 30% 이내에서 달라질 수 있고 위 숫자는 상한을 받은 가정입니다.
| 기부액 | 현행 공제 | 답례품(30% 가정) | 실부담 |
|---|---|---|---|
| 10만 원 | 10만 원 | 3만 원 | 0원(답례 3만 원 이득) |
| 30만 원 | 16만 500원 | 9만 원 | 4만 9,500원 |
| 100만 원 | 27만 6,000원 | 30만 원 | 42만 4,000원 |
기부 시점은 그해 12월 31일까지입니다. 2026년 12월 31일(목) 기부분 2026년 귀속이고 2027년 1월 1일 이후 기부분 다음 해 귀속입니다. 24시 마감이나 다음 영업일 연장을 조문이 정하고 있지는 않으므로, 결제·접수 완료 시점을 고향사랑 e음이나 농협 창구에서 확인합니다.
연말정산에서는 기부금 영수증을 원천징수 의무자에게 제출하거나, 간소화 자료에 항목이 들어왔는지를 대조합니다. 고향사랑 e음·농협을 통해 기부한 내역이 자동으로 반영된다고 단정하지 않고 비어 있으면 영수증을 직접 냅니다. 제58조 제3항에 따르면 이 공제를 받거나 한도를 초과한 고향사랑 기부금에는 일반 기부금의 이월공제를 적용하지 않습니다. 일반 기부금 이월은 기부금 이월공제 글을 참고하면 됩니다.
2026년 세제개편안에는 2027년부터 10만 원 초과분에 지역 여건에 따른 공제율 차등이 담겼으나, 법령 개정과 국회 심의를 거쳐야 하고 이 글의 계산은 현행 제58조만 따릅니다. 카드 공제 등 다른 항목의 개정 전후는 연말정산 카드 공제 글에서 다룹니다.
기부 전에는 대상 지자체가 주소지 제한에 걸리는지, 특별재난지역 확대 기간에 있는지만 확인하면 충분합니다. 공제액이 산출세액보다 큰지는 미리 연말정산 프로그램으로 가늠합니다.
공제 순서를 혼동하면 10만 원 전액이 사라진다고 오해하기 쉽습니다. 제58조는 고향사랑 기부금을 그해 종합소득산출세액에서 따로 공제하는 특례이고 신용카드 공제나 주택 관련 공제와 한도를 공유하지 않습니다. 다만 산출세액 자체가 작으면 10만 원 전액도 다 쓰이지 않고 남은 금액을 다음 해로 넘기지 않습니다. 맞벌이면 기부자 명의의 산출세액만 보므로, 소득이 많은 쪽 명의로 기부할지를 미리 가늠합니다. 부부 공동 명의 기부는 이 제도의 기본 구조가 아닙니다.
답례품은 세액공제와 별개로 지자체가 제공하는 물품이나 포인트입니다. 30%는 상한이지 모든 지자체의 확정 비율이 아니며 인기 품목은 조기에 소진될 수 있습니다. 답례품을 받지 않으면 위 실부담은 공제액만 뺀 금액으로 커집니다. 10만 원 기부에서 답례를 포기하면 현금 부담은 0원에 가깝게 유지되지만 3만 원 상당의 이득은 사라집니다. 100만 원 기부에서 답례를 받지 않으면 실부담은 72만 4,000원입니다. 포인트형 답례를 현금처럼 계산할 수 있는지는 해당 지자체 안내를 따릅니다.
여러 지자체에 나눠 기부해도 한도는 1인당 연 2,000만 원입니다. 10만 원씩 두 곳에 기부하면 공제는 각각 10만 원씩, 합계 20만 원이 됩니다. 한곳에 20만 원을 넣는 경우(10만 원 + 4만 4,000원 = 14만 4,000원)보다 공제가 커 보이지만 답례품 구성과 결제 수수료, 접수 가능 여부를 함께 봐야 하며 이 글은 절세만으로 분산 기부를 권하지 않습니다. 같은 시·도의 하위 시·군·구와 광역단체를 동시에 고를 때도 주소지 제한을 각각 적용합니다.
사업자인 거주자는 제58조 단서에 따라 10만 원 이하만 같은 세액공제를 받고 초과분은 이월결손금을 뺀 소득금액 범위에서 손금에 산입합니다. 이 글의 가상 사례는 직장인의 연말정산을 전제로 하므로, 사업소득이 있는 사람은 손금 한도를 따로 계산해야 합니다. 고향사랑 e음 결제 수단이 계좌이체인지 카드인지에 따라 영수증 발급 시점이 달라질 수 있어, 12월 말일 근접 기부는 입금 완료 화면을 저장합니다.
특별재난지역 확대 공제(초과분 33%)는 선포일부터 정해진 기간 안의 기부에만 적용됩니다. 선포가 해제된 뒤이거나 기간을 지난 기부는 일반 16.5%를 적용합니다. 기부 전에 행정안전부·해당 지자체 공지를 확인하고 이 글의 30만 원·100만 원 계산에는 특별재난 가산을 넣지 않았습니다.
연말정산 미리보기 화면의 기부금 란에 고향사랑 항목이 따로 있는지 확인합니다. 일반 지정기부금과 같은 줄에 합쳐 있으면 공제율이 다르게 적용될 수 있으므로, 항목을 나눠 입력합니다. 10만 원 전액 공제는 기부금에 110분의 100을 곱한 소득세 공제에 지방소득세 10%를 더한 결과입니다. 프로그램이 소득세만 보여주고 지방소득세를 다음 화면에서 더한다면, 합계가 10만 원이 되는지를 마지막에 다시 봅니다. 위 30만 원·100만 원 계산의 44%와 16.5%도 같은 방식입니다.
기부 취소·반환이 있으면 그해 공제 대상에서 빼야 합니다. 답례품을 받은 뒤 기부를 돌려주면 공제와 답례를 함께 정리해야 할 수 있어, 결제 전에 대상 지자체와 금액을 확정합니다. 제3자 명의로 대신 기부하고 본인이 공제받는 구조는 이 조문이 예정한 방식이 아닙니다. 자녀 명의 기부도 자녀의 산출세액이 있어야 공제가 의미 있습니다.
농협 창구 기부와 온라인 기부의 법적 효과는 같고 영수증 서식과 간소화 연계만 다를 수 있습니다. 창구에서 받은 종이 영수증의 기부일과 금액, 지자체명이 신청 내역과 같은지 대조합니다. 연말정산 서류를 2027년 1~2월에 낼 때, 2026년 12월 31일(목) 기부분의 영수증 발급이 늦어질 수 있으므로 신청 번호와 이체 확인서를 먼저 보관합니다.
한도 2,000만 원은 세액공제 한도가 아니라 연간 기부 한도입니다. 2,000만 원을 기부해도 공제액은 10만 원 + 10만 원 × 44% + 1,980만 원 × 16.5%로 계산되며 산출세액이 그보다 작으면 그 한도에서 멈춥니다. 이 글은 고액 기부의 실효 공제율을 따로 표로 만들지 않았고 10만·30만·100만 원 사례로 실부담을 보였습니다. 고액 기부를 계획하면 산출세액부터 확인합니다.
기부 한도와 세액공제 한도를 혼동하지 않습니다. 2,000만 원까지 넣을 수 있다는 뜻이지, 2,000만 원이 그대로 환급된다는 뜻이 아닙니다. 10만 원을 넘는 순간부터 공제율은 낮아지고 답례품 30%를 더해도 고액 구간에서는 현금 부담이 남습니다. 위 100만 원 사례의 실부담 42만 4,000원이 그 구조입니다. 연말 직전에 한도를 채우기보다, 산출세액과 답례 가능 수량을 본 뒤 금액을 정합니다.
주소지를 옮긴 해에는 기부 가능 지자체가 바뀝니다. 전입 날짜를 기준으로 어느 시·군·구와 시·도가 제한 대상인지를 다시 확인하고 이사 전에 이미 기부한 분은 당시 주소지 기준으로 유효한지만 영수증과 함께 보관합니다. 가상 사례는 주소지 변동이 없는 직장인을 전제로 2026년 11월 12일(목)에 기부하는 계산입니다.
가상 사례의 기부일 2026년 11월 12일(목)과 마감 2026년 12월 31일(목)은 같은 과세기간입니다. 금액을 바꾸면 공제 구간부터 다시 계산하고 10만 원 전액 구간의 숫자를 30만 원·100만 원에 그대로 붙이지 않습니다.
자주 묻는 질문
내가 사는 구청에도 기부할 수 있습니까?
할 수 없습니다. 주민등록 주소지가 있는 시·군·구와 그 상위 시·도에는 기부할 수 없습니다.
10만 원을 초과해 기부한 금액은 다음 해로 이월됩니까?
제58조 제3항은 이 공제나 한도 초과분에 일반 기부금 이월 규정을 적용하지 않는다고 정합니다. 그해 산출세액 한도에서 끝납니다.
12월 31일이 지난 뒤에 결제해도 올해 공제입니까?
2026년 귀속은 2026년 12월 31일(목)까지 기부한 분입니다. 다음 날 이후는 2027년 귀속이며 자동으로 앞당긴다고 보지 않습니다.
