2026년 귀속 연말정산에서 보장성보험료 세액공제는 연 100만 원까지 12%로, 소득세법 제59조의4 제1항 기준이 작년과 같습니다.
장애인전용 보장성보험은 따로 연 100만 원까지 15%입니다. 가상으로 연 보험료 140만 원을 넣으면 한도 100만 원의 12%인 12만 원이 공제되고, 초과 40만 원은 빠집니다.
맞벌이 부부가 서로를 피보험자로만 둔 보험은 둘 다 공제받지 못할 수 있고, 태아를 피보험자로 한 보험료는 대상이 아닙니다.
2026년에 납입한 보장성보험료는 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 기본공제대상자를 피보험자로 하는 계약에 따라 실제로 낸 금액에 대해, 연 100만 원 한도로 12%를 세액공제합니다. 소득세법 제59조의4 제1항에 따른 계산이며, 이 한도와 공제율은 2015년 5월 13일 개정 이후 2026년 귀속에도 그대로입니다. 만기 환급금이 납입 보험료를 넘는 저축성보험은 대상이 아닙니다. 장애인전용 보장성보험은 같은 조에서 한도와 공제율을 따로 적고 있어, 일반 보장성 100만 원·12%와 겹쳐 쓰지 않습니다.
작년과 같은 점, 확인할 점
| 항목 | 2025년 귀속 | 2026년 귀속 | 확인할 점 |
|---|---|---|---|
| 보장성보험료 | 연 100만 원, 12% | 동일합니다. | 한도는 납입액이 아니라 공제 대상액입니다. |
| 장애인전용 보장성 | 연 100만 원, 15% | 동일합니다. 일반 한도와 각각 적용됩니다. | 장애인전용으로 표시된 계약이어야 합니다. |
| 표준세액공제 | 근로자는 신청하지 않으면 연 13만 원 | 같은 구조입니다. | 보험료 공제만 12만 원이고 다른 특별공제가 없으면 13만 원과 비교합니다. |
국세청에 따르면 생명보험, 상해보험 등 보장성보험료가 대상입니다. 시행령 제118조의4는 화재·도난이나 그 밖의 손해를 담보하는 가계 손해보험을 포함하고, 주택 임차보증금 반환을 보증하는 보험·보증은 보증 대상 보증금이 3억 원을 초과하면 제외합니다. 실손의료보험과 자동차보험은 가계 손해보험으로 이 한도에 합산되는 것이 일반적입니다. 의료비 공제에서 실손 수령액을 빼는 절차는 보험료 공제와 창구가 다릅니다. 그 순서는 연말정산 실손의료보험금 수령 체크를 참고하시면 됩니다.
만기 때 받는 돈이 낸 보험료보다 많은 저축성보험, 투자형 상품은 이 공제에 넣지 않습니다. 하나의 계약에 보장 특약과 저축 부분이 섞여 있으면, 보장성으로 볼 납입분만 보험사 납입증명으로 가릅니다. 전세보증료는 보증 대상 보증금이 3억 원 이하일 때 이 한도에 들어올 수 있으나, 이미 실손·자동차보험만으로 100만 원을 채운 해가 많습니다. 한도를 넘긴 납입액을 다음 해로 이월하지는 않습니다. 해약 환급금이 있는 보장성보험이라도, 만기 환급금이 납입 보험료를 넘지 않으면 대상이 될 수 있는지 증명의 구분을 따릅니다.
가상 계산: 연 140만 원을 냈을 때
계산용 가정입니다. 근로자 본인이 계약자이고 본인이 피보험자인 보장성보험에 2026년 동안 140만 원을 냈습니다. 공제 대상은 한도 100만 원이고, 세액공제액은 100만 원 × 12% = 12만 원입니다. 나머지 40만 원은 공제 대상이 아닙니다. 같은 해 장애인전용 보장성보험을 따로 100만 원 냈다면, 그 100만 원의 15%인 15만 원을 더해 최대 27만 원까지 계산할 수 있습니다.
보험료 세액공제만 12만 원이고 의료비·교육비·기부금 세액공제와 주택자금 소득공제, 월세 세액공제를 신청하지 않는다면, 표준세액공제 13만 원과 견줘 보는 것이 맞습니다. 다른 특별공제가 있으면 보험료 12만 원을 합산해 표준 13만 원보다 커지는 경우가 많습니다. 홈택스 미리보기로 두 경우를 비교합니다.
공제는 카드 승인일이 아니라 실제로 보험료가 납입된 해를 봅니다. 자동이체가 연말에 실패해 다음 해 1월에 출금되면 그 분은 다음 해 귀속입니다. 직장을 옮기면 종전 직장과 현 직장 자료를 합치되, 같은 보험료를 두 회사에 중복 제출하지는 않습니다. 일용근로자는 이 공제 대상에서 제외됩니다. 근로소득과 다른 소득이 함께 있으면 연말정산과 종합소득 신고를 구분해 살펴야 합니다.
가상 사례의 12만 원은 일반 보장성만 140만 원 낸 경우의 계산입니다. 같은 해 자동차보험 40만 원, 실손 30만 원, 다른 보장성 70만 원을 냈다면 합계 140만 원으로 한도는 같고 공제액도 12만 원입니다. 항목을 나눠도 한도가 늘어나지 않습니다. 간소화 서비스가 열린 뒤 보험사별 금액을 증권과 대조하고 장애인전용으로 분류돼야 할 계약이 일반으로 붙어 있으면 보험사에 구분을 요청합니다. 증명서 금액이 간소화보다 많으면 차액 사유(이체 누락, 계약 변경)를 먼저 가린 뒤 제출합니다.
계약자·피보험자 명의
국세청 연말정산 상담 FAQ에 따르면, 계약자와 피보험자는 근로자 본인이거나 그 기본공제대상자여야 하고, 근로자가 실제로 보험료를 부담해야 합니다. 기본공제대상자인지는 나이·소득 요건을 따릅니다. 소득 기준은 연말정산 부양가족 소득요건을 함께 보시면 됩니다.
| 계약자 | 피보험자 | 공제 |
|---|---|---|
| 근로자 본인 | 본인 | 본인이 납입한 금액은 대상이 됩니다. |
| 본인 | 배우자(기본공제 가능) | 본인이 공제받을 수 있습니다. |
| 본인 | 맞벌이 배우자(기본공제 불가) | 국세청 FAQ 기준으로 부부 모두 공제받지 못합니다. |
| 본인 | 부부 공동 | 맞벌이여도 계약자인 본인이 공제받을 수 있습니다. |
| 본인 | 기본공제 대상 자녀 | 본인이 공제받을 수 있습니다. 종피보험자도 포함됩니다. |
| 배우자 | 본인이 기본공제하는 자녀 | 남편은 지출자가 아니고, 아내는 자기 기본공제대상이 아니어서 둘 다 못 받을 수 있습니다. |
피보험자가 태아인 보장성보험은 국세청 FAQ와 정책브리핑 안내처럼 기본공제대상자가 아니어서 공제 대상이 아닙니다. 출생 이후 자녀가 기본공제대상자가 된 뒤 납입분부터 다시 봅니다. 대학에 다니는 자녀가 나이 요건을 넘어 기본공제를 받지 못하면, 그 자녀를 피보험자로 한 보험료도 빠집니다.
자녀를 피보험자로 한 보험은 그 자녀를 기본공제하는 쪽이 계약 요건과 실제 부담을 함께 충족해야 합니다. 맞벌이 부부가 자녀 기본공제를 한쪽으로 몰아 주면, 다른 쪽 명의로만 된 자녀 보험료는 표에서 빠질 수 있습니다. 연말에 기본공제 대상자를 정하기 전에 보험 명의와 납입 주체를 먼저 맞춰 보는 편이, 자료를 다시 고치는 수고를 줄입니다. 간소화에 배우자나 자녀 명의로 나온 금액을 그대로 가져오면, 요건을 채우지 못한 분이 섞일 수 있습니다.
맞벌이 부부가 서로의 보험을 나눠 공제받으려다, 피보험자가 기본공제대상자가 아니어서 둘 다 놓치는 경우가 이 표의 핵심입니다. 계약을 바꾸기 전에 증권의 계약자·주피보험자·종피보험자를 구분해 적고, 실제 이체 명의가 누구인지를 통장 기록과 맞춰 봅니다. 연말정산 전에 명의를 급히 바꾸면 그해 납입분 전부가 새 계약 요건을 충족한다고 보기 어렵습니다. 변경 이후 납입분부터 다시 계산합니다.
간소화 자료에 보험료가 없거나 금액이 적으면, 보험사 납입증명서를 받아 회사에 제출합니다. 공제는 실제 납부 연도 기준입니다. 2025년 12월분 미납을 2026년 1월에 냈다면 2026년 귀속에 들어갑니다. 2025년 12월에 다음 해분까지 선납했다면, 국세청 FAQ 기준으로는 납부일이 속한 해에 넣습니다.
부모를 피보험자로 한 보험료는 그 부모가 기본공제대상자일 때만 대상이 됩니다. 소득 요건을 넘는 부모님 보험을 본인 카드로 냈다고 해서 공제되지 않습니다. 이혼이나 사망으로 기본공제 관계가 바뀌면, 그 해에 요건을 충족한 기간의 납입분만 남기고 나머지는 빼 달라고 보험사·회사에 자료를 맞춥니다. 맞벌이 배우자를 종피보험자로만 넣은 계약과, 본인을 주피보험자로 두고 배우자를 함께 넣은 계약은 공제 여부가 달라질 수 있으니 증권 피보험자 란을 그대로 옮기지 않습니다.
산출세액이 작으면 세액공제 합계가 세액을 넘어도 환급이 늘지 않을 수 있습니다. 중도 입사·퇴사자는 근무 기간에 낸 보험료만 대상입니다. 회사가 대신 내고 급여에 포함한 보장성보험료는 공제할 수 있으나, 근로소득으로 보지 않는 단체보험은 대상이 아닙니다. 장애인전용 계약이 아닌 일반 보장성보험을 15%로 넣거나, 일반 한도와 장애인전용 한도를 한 계약에 겹쳐 쓰는 방식은 조문에 맞지 않습니다.
퇴사 후 연말정산을 회사에서 끝내지 못하면 다음 해 종합소득 신고에서 같은 한도와 공제율을 적용합니다. 중도 정산을 이미 받은 해라도, 그해 추가로 낸 보험료가 있으면 종합소득 신고에서 반영 여부를 확인합니다. 보험 상품을 바꾸거나 특약을 더 넣는 결정은 공제 한도와 별개의 문제이며, 이 글은 특정 상품을 권하지 않습니다. 미리보기에서 표준세액공제가 더 유리하면, 보험료 공제를 억지로 넣을 필요는 없습니다.
연말정산 예상세액이 이미 작아 공제 여력이 부족한 해에는, 보험료 공제를 채워도 환급이 늘지 않을 수 있습니다. 그 해에는 한도를 채우지 못한 이유를 다음 해 계약 변경의 근거로 삼지 않습니다. 공제 요건은 그해 납입과 기본공제 관계로 다시 계산됩니다. 회사 담당자에게 제출하는 목록에는 계약자·피보험자·납입액·장애인전용 여부를 한 줄로 적어 두면, 간소화 자료와 어긋난 항목을 찾기 쉽습니다. 제출 마감 전에 배우자 자료 제공 동의도 함께 확인합니다. 동의 절차는 그해 회사 안내를 따릅니다.
자주 묻는 질문
자동차보험과 실손보험도 100만 원 한도에 들어가나요?
가계 손해보험에 해당하면 보장성 한도에 합산하는 것이 일반적입니다. 이미 자동차·실손만으로 100만 원을 채우면, 다른 보장성보험을 더 들어도 12만 원 공제는 늘지 않습니다. 운전자보험이나 배상책임 특약도 보장성으로 보면 같은 한도에 들어갑니다. 보험사 증명서의 구분이 모호하면 해당 계약이 저축성인지부터 확인합니다.
맞벌이인데 남편 명의 계약, 아내만 피보험자입니다. 누가 받나요?
아내의 소득이 기본공제 요건을 넘으면, 국세청 FAQ 기준으로 남편과 아내 모두 그 보험료를 공제받지 못합니다. 피보험자를 부부 공동으로 둔 계약은 계약자인 남편이 공제받을 수 있습니다. 이체 명의만 바꾸고 증권의 피보험자를 그대로 두면 결과가 달라지지 않을 수 있으니, 계약 내용을 함께 확인합니다.
한도와 공제율이 2026년에 올랐습니까?
소득세법 제59조의4 제1항의 보험료 한도 100만 원, 공제율 12%와 15%는 2026년 귀속에도 그대로입니다. 다른 연말정산 항목의 개정과 이 조항을 섞어 보지 않습니다. 회사 제출 기간이 지나 홈택스 종합소득 신고로 고치면, 이미 받은 결정세액과 달라질 수 있으니 수정 전 자료를 남겨 둡니다.
출처: 소득세법 제59조의4 제1항, 소득세법 시행령 제118조의4, 국세청 특별세액공제 안내, 국세청 연말정산 상담 FAQ
이 글은 일반적인 정보이며, 개인 상황에 따른 판단은 해당 기관이나 전문가와 확인하시기 바랍니다. 세무 자문이 아닙니다.
