연도 중간에 회사를 그만두면, 퇴직하는 달의 급여를 지급할 때 그 회사에서 한 해 근무분에 대한 연말정산을 합니다. 소득세법 제137조에 따른 절차입니다. 이 정산만으로 카드·의료비 같은 공제가 모두 반영되는 것은 아닙니다. 퇴사 시점에는 연말정산 간소화 자료가 아직 모이지 않는 경우가 많아, 기본적인 항목 위주로 끝나는 일이 흔합니다. 같은 해에 다른 직장에 다시 들어가면 전 직장 원천징수영수증을 새 회사에 내어 합산 정산을 받습니다. 재취업하지 않았다면 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 빠진 공제를 넣어 환급을 받을 수 있습니다.
퇴사 때 회사가 하는 정산
중도퇴사 연말정산의 대상은 그 해 1월 1일부터 퇴직일까지 그 회사에서 받은 근로소득입니다. 회사는 근로소득공제, 본인 기본공제, 이미 낸 국민연금·건강보험 등 급여에서 파악할 수 있는 항목을 반영하는 것이 보통입니다. 신용카드 사용액, 의료비, 교육비처럼 근로자 자료를 받아야 하는 항목은 이 단계에서 빠지기 쉽습니다. 퇴직 월 급여명세서와 원천징수영수증에서 결정세액·기납부세액·환급(또는 추가 납부)액을 확인해 둡니다. 원천징수영수증은 5월 신고와 이직 후 합산 정산의 출발점입니다.
재취업하지 않았다면 5월 종합소득세 신고
소득세법 제70조에 따르면 종합소득이 있는 거주자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득 과세표준을 신고합니다. 같은 법 제73조는 근로소득만 있는 사람으로서 연말정산을 이미 한 경우 등에는 확정신고 의무를 면제합니다. 중도퇴사 후 다른 소득이 없고 회사 정산을 이미 받았다면 신고 의무가 없을 수 있습니다. 다만 빠진 공제를 반영해 환급받으려면 5월에 신고하는 길이 있습니다. 다른 종합소득이 있으면 신고 의무가 생길 수 있으니, 본인 상황에 따라 홈택스 또는 세무 상담으로 확인합니다.
신고는 홈택스에서 세금신고 → 종합소득세 신고 → 정기신고(근로소득자) 순으로 진행하는 것이 일반적입니다. 전 직장 원천징수 자료를 불러온 뒤, 아래에서 말하는 공제 항목을 추가 입력하고 환급 계좌를 적습니다. 간소화 자료는 다음 해 1월 중순 이후에 열리는 경우가 많으므로, 5월 신고 전에 홈택스 연말정산 간소화에서 근로 제공 기간의 카드·의료비 등을 내려받아 맞춰 봅니다.
공제되는 기간이 항목마다 다릅니다
국세청 안내(정책브리핑에 실린 자주 묻는 연말정산)에 따르면, 어떤 항목은 근로를 제공한 기간에 지출한 금액만 공제되고, 어떤 항목은 그 과세기간 전체의 지출액을 공제받을 수 있습니다.
| 구분 | 대표적인 항목 |
|---|---|
| 근로 제공 기간에 지출한 금액만 공제 | 보험료 세액공제, 의료비 세액공제, 교육비 세액공제, 주택자금 세액공제, 주택마련저축 소득공제, 신용카드 등 사용금액 소득공제 |
| 해당 과세기간 중 지출한 금액 전체 공제 | 기부금 세액공제, 국민연금보험료 소득공제, 개인연금저축 소득공제, 연금계좌 세액공제, 투자조합출자 등 소득공제, 소기업·소상공인 공제부금 소득공제 |
신용카드·의료비·교육비·보장성 보험료는 재직 중에 쓴 금액만 넣습니다. 퇴사한 뒤에 쓴 카드값이나 병원비는 근로소득 연말정산 공제 대상이 아닙니다. 반대로 기부금, 국민연금, 연금저축·퇴직연금(연금계좌), 노란우산공제(소기업·소상공인 공제부금)는 퇴사 후 납입분도 그 해 금액에 넣어 공제할 수 있습니다. 산후조리원 비용처럼 의료비 한도가 따로 있는 항목은 근로 제공 기간 지출이라는 전제 위에, 항목별 한도를 함께 봅니다.
부양가족 기본공제, 자녀 세액공제처럼 요건을 갖춘 공제도 회사 정산에서 빠졌다면 5월 신고 또는 새 직장 연말정산에서 넣습니다. 소득 요건과 중복 공제 여부는 국세청 연말정산 안내를 따릅니다. 부양가족 소득 기준은 부양가족 소득 기준 글, 산후조리원 의료비 한도는 산후조리원 세액공제 글을 참고할 수 있습니다.
5월 신고에서 자주 빠지는 준비물
- 전 직장 원천징수영수증(퇴직 월 이후 발급분). 분실했다면 전 직장 또는 홈택스에서 다시 받습니다.
- 연말정산 간소화 자료와, 간소화에 없는 의료비·기부금 영수증.
- 카드·현금영수증은 근로 제공 기간만 골라 낸 사용 내역.
- 국민연금·연금계좌·기부금처럼 연간 공제 항목의 납입 증명.
환급액은 빠진 공제를 넣었을 때 결정세액이 이미 낸 세금보다 작아지는 만큼입니다. 공제 한도와 최저한세, 그 해 총급여에 따라 결과가 달라지므로 특정 금액을 단정하지 않습니다. 신고 기한을 넘겼다면 기한 후 신고나 경정청구 등 다른 절차가 문제될 수 있어, 기한은 5월 31일을 기준으로 봅니다. 구체적인 연장·기한 후 처리가 필요하면 국세청 안내에 따릅니다.
자주 묻는 질문
퇴사 후 병원에 다닌 의료비도 공제되나요?
의료비 세액공제는 근로 제공 기간에 지출한 금액만 대상입니다. 퇴직일 이후 진료비는 이 공제에 넣지 않습니다. 기부금·연금계좌처럼 연간 지출 전체가 되는 항목과 구분해 입력합니다.
회사 정산에서 세금을 이미 환급받았습니다. 5월에 또 신고하나요?
빠진 공제가 있으면 5월 신고로 추가 환급을 받을 수 있습니다. 이미 받은 환급은 원천징수영수증의 기납부·환급 내역에 반영되어 있으므로, 그 자료를 불러온 뒤 공제만 보강해 계산합니다. 다른 소득 유무에 따라 신고 의무는 달라질 수 있습니다.
